湖北疫情税务减免政策

〖壹〗、国家新冠疫情减免费用政策涵盖税收 、社保费
、租金、物业费 、治疗费用减免及金融支持等多个方面。税收减免政策：针对小规模纳税人 ，非湖北省适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收
，湖北省则免征增值税；公共交通运输服务、生活服务及必需生活物资快递收派服务免征增值税 。

〖贰〗
、湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地
。对医药、医疗 、医用物资 ，蔬菜等农产品，交通物流等方面实施增值税减免税政策。

〖叁〗
、增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力
，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣 。例如 ，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

疫情期间税务减免税会计处理

〖壹〗、疫情期间减免税收优惠的会计分录处理如下：减免税时的会计分录当企业享受增值税减免优惠时
，需将减免的税额确认为营业外收入
。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——减免税额收入此分录反映了企业因政策减免而减少的增值税负债，同时将减免金额计入非日常经营活动的利得。

〖贰〗 、减免增值税的直接会计处理当企业符合疫情期间增值税减免政策时 ，应通过“应交税费——应交增值税 ”科目核算减免金额
，并将优惠部分计入“营业外收入
” 。

〖叁〗
、小规模纳税人企业小规模纳税人适用简易计税方法，疫情期间减免增值税时 ，会计处理分两步：第一步：确认收入时
，按正常销售业务处理，但增值税税额因免税政策无需缴纳 ，需通过“应交税费——应交增值税”科目过渡
。

江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法

〖壹〗、江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法如下：受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局
，单击“我要办税 ”-“综合信息报告”，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集
”超链接并单击。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集”界面下 ，单击“受疫情影响困难减免资格核验 ”按钮 。

〖贰〗 、政策背景与目的为应对新冠肺炎疫情对经济的冲击，江苏省财政厅与国家税务总局江苏省税务局联合发布公告
，通过房产税和城镇土地使用税（简称“房土两税
”）的困难性减免，支持受疫情影响严重的行业及纳税人缓解经营压力 ，助力企业复工复产
。

〖叁〗
、受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的纳税人
，可按当地有关规定申请房土两税困难减免。

〖肆〗、被政府征用房产的减免：以安徽省为例，在疫情期间被政府征用的房产 ，按实际征用时间免征房产税 。困难企业减免：因受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损
，纳税人确有困难的企业，可按当地有关规定申请房土两税困难减免
。

〖伍〗 、提供个性化的避税建议和方案 ，帮助企业合法合规地降低税务成本。需要注意的是
，避税必须严格遵守税收法规，避免因违法行为而带来的法律风险和声誉损失 。此外 ，针对受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损的企业
，房产税和土地使用税方面也有一定的减免政策，纳税人可按当地有关规定申请房土两税困难减免
。

〖陆〗
、困难企业可享受的税费优惠政策主要包括延长亏损结转年限、社保费减免 、增值税减免、房土两税困难减免以及纳税申报期限延长和延期申报等。具体如下：延长亏损结转年限：适用对象：受疫情影响较大的困难行业企业 ，包括交通运输
、餐饮、住宿 、旅游（指旅行社及相关服务
、游览景区管理两类）四大类 。

小规模纳税人疫情减税会计处理

增值税减免的会计处理小规模纳税人发生增值税减免时，需根据实际业务确认收入并计算应纳税额。由于增值税减免属于国家政策性优惠
，减免部分无需计提税金，直接按实际征收率计算应纳税额
。

疫情下小规模企业增值税减免的会计分录主要分为两个环节：减免额确认与利润结转 ，具体处理如下：减免额确认时的会计分录当小规模企业符合增值税减免条件（如月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元等）时
，需将减免的增值税额从“应交税费”科目转出。

小规模纳税人企业小规模纳税人适用简易计税方法，疫情期间减免增值税时 ，会计处理分两步：第一步：确认收入时
，按正常销售业务处理，但增值税税额因免税政策无需缴纳 ，需通过“应交税费——应交增值税 ”科目过渡 。

会计处理需与增值税纳税申报表保持一致
。例如
，在申报表“免税销售额
”栏次填写不含税收入，并在“减免税明细表”中填报对应减免额。政策时效性：上述处理适用于疫情期间国家出台的阶段性免税政策（如2020-2021年对小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税） 。政策到期后 ，企业需按新规定调整会计处理
。

小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理应按照以下步骤进行：确认免税收入：当小规模纳税人在疫情期间享受到增值税免税政策时
，首先需要确认哪些收入属于免税范围。

疫情期间不同类型纳税人减增值税的会计分录如下：小规模纳税人减增值税且收入额超过起征点当小规模纳税人因疫情享受增值税减免政策，且收入额超过增值税起征点时 ，需按实际计征税额确认应交税费 。

疫情减税的会计分录

增值税减免税的会计处理当企业符合疫情期间增值税减免条件时，需按实际减免金额进行账务处理
。借：应交税费—应交增值税（减免税额）贷：营业外收入—减免税额收入说明：此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债
，同时将减免金额确认为营业外收入。

疫情期间减免税款的会计分录需分情况处理，主要涉及增值税和企业所得税两类税种 ，具体如下：增值税减免税款的会计处理当企业享受增值税减免政策时
，需通过“应交税费——应交增值税（减免税额） ”科目核算减免部分，并同步确认“营业外收入
” 。

疫情期间减免税费的会计分录需根据纳税人类型及收入是否超过起征点分情况处理：小规模纳税人减免税费且收入未超过增值税起征点 ，或一般纳税人减免税费当小规模纳税人收入未达起征点
，或一般纳税人享受减免税政策时，减免税额直接冲减应交增值税
。

疫情期间减免税金的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业享受疫情期间增值税减免政策时 ，需将减免的税额计入“营业外收入”。

疫情减免税款的会计分录

〖壹〗、疫情期间企业享受减免税政策的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业符合疫情期间增值税减免条件时
，需按实际减免金额进行账务处理 。借：应交税费—应交增值税（减免税额）贷：营业外收入—减免税额收入说明：此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债，同时将减免金额确认为营业外收入。

〖贰〗 、疫情期间减免税金的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业享受疫情期间增值税减免政策时 ，需将减免的税额计入“营业外收入 ”
。

〖叁〗
、具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理体现了税负减少对企业利润的直接贡献。例如
，某企业当月增值税减免1万元，则通过上述分录将1万元从负债类科目“应交税费
”转入损益类科目“营业外收入” ，最终影响利润表 。